社保缴费基数又要调了！2026年无锡企业社保基数申报与企业合规实操指南

一分钟速读：每年7月是全国社保缴费基数调整的窗口期。基数报多了企业成本高，报少了被稽核罚款。本文讲清楚社保基数怎么算、申报流程走几步、哪些地方容易踩坑，以及2026年新的稽核趋势下企业该怎么做。无论你是HR还是老板，这篇文章都值得花5分钟看完。

编者按：每年五六月份，百宜财税都会收到大量企业客户咨询社保基数的问题——"今年的缴费基数上下限出来了吗""奖金算不算缴费基数""员工刚入职基数怎么定""去年基数好像报低了怎么办"。社保基数的申报直接影响企业用工成本和员工的社保待遇，报多报少都不合适。今天就把基数这件事从规则到实操全部讲透。

什么是社保缴费基数？核心概念先搞清楚

社保缴费基数简单说就是"按多少钱来交社保"——它乘以对应的缴费比例，就是企业和你个人每个月实际缴纳的社保费。

几个关键数字

险种	单位缴费比例	个人缴费比例	合计
养老保险	16%	8%	24%
医疗保险（含生育）	8.5%左右	2%	10.5%左右
失业保险	0.5%	0.5%	1%
工伤保险	0.2%-1.9%	—	0.2%-1.9%

各项加起来，单位部分约在25%-27%之间。如果一名员工月工资是1万元，企业每个月要为他的社保支出约2600元（不含公积金）。

缴费基数的上下限

社保缴费基数不是想报多少报多少的——它有上限和下限。

上限：当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%
下限：当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%

职工工资收入高于上限的，按上限计算；低于下限的，按下限计算；在上下限之间的，按实际工资申报。

以无锡（江苏省）为例，2025年全省全口径城镇单位就业人员平均工资数据一般在每年6月底左右公布，7月启用新的缴费基数上下限。也就是说，每年的7月是社保基数调整的"大限"。

具体到无锡的数据——根据江苏省人力资源和社会保障厅往年公布的数据，江苏省2025年的全口径城镇单位就业人员平均工资约在10万元左右（具体数据以省人社厅2026年的正式公告为准），对应的月缴费基数下限约在5000元左右，上限约在25000元左右。这意味着大多数员工的缴费基数会在5000元到25000元之间浮动。企业在做年度预算时，可以参考这个区间来预判用工成本。

缴费基数怎么算？规则和口径

哪些收入要计入缴费基数

根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》，计入社保缴费基数的工资总额包括：

计时工资——基本工资、岗位工资等
计件工资——按件计算的工资
奖金——年终奖、绩效奖、全勤奖、季度奖等各类奖金
津贴和补贴——交通补贴、通讯补贴、餐补、住房补贴、高温补贴等
加班工资——法定节假日加班费、休息日加班费等
特殊情况下支付的工资——病假工资、事假工资、探亲假工资等

简单来说，只要是单位以货币形式支付给员工的劳动报酬，原则上都要计入社保缴费基数。

哪些收入不计入

以下项目不列入缴费基数：

独生子女补贴
差旅费补贴（实报实销部分）
误餐补助
按规定发放的取暖费、防暑降温费
一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金

常见误区

误区一：奖金不算缴费基数

很多企业认为年终奖是"一次性"的，不算进社保基数。这是错误的。年终奖、绩效奖金等所有工资性收入，按规定都需要计入社保缴费基数。虽然实际操作中部分企业确实存在年终奖不计入的情况，但这种做法在稽核中属于违规行为。

误区二：补贴报销化就不算收入

有的企业把交通补贴、通讯补贴做成"凭票报销"的形式，认为这样就不算工资收入了。但税务和社保稽核会关注补贴的实质——如果报销金额固定、每月发放、与员工实际支出明显不符，仍然会被认定为工资性收入，需要计入缴费基数。

误区三：用最低基数交就行

"反正都按最低基数交，大家都这么干"——这是百宜财税在服务中听到最多的一句话。实际上，按最低基数申报工资高于下限的员工，属于申报不实，是社保稽核的重点关注对象。金税四期上线后，社保申报和个税申报的数据会进行自动比对，基数不对的很容易被系统标记。

企业社保基数申报流程

每年6-7月是社保基数申报的集中期。以江苏省为例，大致流程如下：

第一步：关注省人社厅公告

每年6月底左右，江苏省人力资源和社会保障厅会公布上年度全省全口径城镇单位就业人员平均工资数据，并据此调整社保缴费基数上下限。企业需要关注官方公告，获取最新的缴费基数上下限数据。

第二步：核算每位员工的年度月平均工资

按照规则，企业需要核算上年度（1月1日至12月31日）每位员工的月平均工资。计算公式为：

年度月平均工资 = 上年度该员工全部工资性收入 ÷ 实际工作月数

这里的"全部工资性收入"包含本文第二节列出的所有收入类型——基本工资、奖金、津贴、补贴、加班费等。

第三步：确定每位员工的申报基数

根据核算结果，按以下规则确定申报基数：

月平均工资低于下限 → 按下限申报
月平均工资在上限与下限之间 → 按实际月平均工资申报
月平均工资高于上限 → 按上限申报

第四步：登录社保系统完成申报

企业通过江苏省人力资源和社会保障厅网上办事服务大厅或当地社保经办机构的网上平台，逐人录入申报基数，提交审核。申报期间通常在每年6月中旬到7月中旬，逾期未申报的系统可能会自动按上年度基数上浮一定比例确定。

第五步：核对并确认

申报完成后，建议逐人核对一遍，确保数据准确无误。特别要注意新入职员工、离职员工、长期病假员工等特殊情况的基数规则与普适员工不同，需要单独核算。

6个最容易踩坑的场景

百宜财税根据服务无锡企业过程中积累的实操经验，梳理了社保基数申报中高频出现的6个问题场景：

场景一：新入职员工基数怎么定

新入职员工第一个缴费年度的缴费基数，按照入职当月的全月工资性收入确定。如果入职时间不是月初，应按照实际工作天数的折算工资来确定全月工资水平，再据此确定缴费基数。

场景二：年中涨薪了基数要不要调

原则上，社保缴费基数在一个缴费年度内（当年7月至次年6月）不做调整。年中涨薪或降薪，一般不影响本缴费年度的基数。新的基数在下一个申报周期重新核定。这也是为什么7月的年度申报格外重要——因为它决定了接下来一整年的缴费水平。

场景三：员工长期病假、产假的基数处理

员工在病假或产假期间，如果企业正常发放工资（或发放病假工资、产假工资），需按照实际发放的工资性收入核算月平均工资。如果员工领取的是生育津贴（产假期间），则生育津贴不视为工资性收入，不计入缴费基数核算范围。

场景四：离职当月要不要交社保

按照现行规定，员工离职当月的社保仍由原单位缴纳。基数为该员工当月的实际工资。建议企业HR在处理离职手续时注意，不要漏报离职当月的社保。

场景五：兼职或非全日制用工的基数

非全日制用工（俗称"小时工"）的社保缴费有特殊规则。根据《社会保险法》，用人单位只需为非全日制用工缴纳工伤保险，养老和医疗由个人自行缴纳。但如果兼职工在多家单位同时工作且总收入较高，需要在基数计算时注意跨单位的累加效应。

场景六：劳务派遣和外包人员的基数谁负责

劳务派遣人员的社保由派遣单位（劳务公司）负责申报和缴纳，缴费基数的规则与常规员工一致。业务外包人员的社保由外包服务商负责，用工单位一般不需要直接处理。

2026年社保稽核新趋势

2026年社保征管有两个重大变化，直接影响到企业的社保基数申报：

变化一：人社与税务数据全面贯通

金税四期全面运行后，社保费已经由税务部门统一征收。人社部门的社保申报数据与税务部门的个税申报数据、企业所得税申报数据进行自动交叉比对。如果出现以下情况，系统会自动预警：

个税申报人数远多于社保申报人数
个税申报工资基数远高于社保申报基数
企业所得税列支的工资总额与社保基数总额差异过大

一旦触发预警，企业可能面临社保稽核，需要提供劳动合同、工资表、个税申报记录等材料进行说明。2026年已经有多起此类案例被公开曝光，涉及的企业不仅需要补缴社保差额，还被加收了滞纳金。

变化二：社保合规纳入企业信用体系

2026年起，社保合规情况与企业信用评价挂钩。社保申报不实、欠缴社保等行为可能影响企业的信用等级，进而影响政府采购、招投标、融资贷款等活动。这不是未来的风险——已经有一些地区开始执行。

对无锡企业来说，尤其是参与政府项目投标、申请银行贷款的企业，社保合规已经从"最好做"变成了"必须做"。百宜集团作为深耕无锡的无锡财税顾问，建议所有企业客户在今年的基数申报中做到据实申报，不要在基数上动心思——省下来的那点成本，远不够一次稽核的代价。

企业社保合规自查清单

结合以上内容，百宜财税帮您梳理了一份社保合规自查清单。建议企业在每年基数申报前逐条过一遍：

序号	自查项目	自查结果
1	社保申报人数是否与实际用工人数一致	☐ 是 ☐ 否
2	社保缴费基数是否与员工实际工资匹配	☐ 是 ☐ 否
3	奖金、补贴等是否已纳入基数计算	☐ 是 ☐ 否
4	新入职员工基数是否按规则确定	☐ 是 ☐ 否
5	社保申报人数与个税申报人数是否一致	☐ 是 ☐ 否
6	离职员工社保是否处理完毕	☐ 是 ☐ 否
7	是否保留了工资表、考勤记录等原始凭证	☐ 是 ☐ 否
8	是否关注了今年基数调整的最新通知	☐ 是 ☐ 否

如果以上8项中有任何一项选了"否"，建议尽快补上。看似繁琐的合规工作，其实是给企业设置的一道"防火墙"——把所有不合规的隐患消灭在基数申报完成之前。

FAQ常见问题

Q：社保基数每年只调一次吗？

是的。社保缴费基数在一个缴费年度内（通常是当年7月至次年6月）不做调整。唯一例外是员工入职、离职等特殊情况导致的缴费主体变化。

Q：如果2025年的基数少报了，2026年能补吗？

可以补。企业可以主动向社保经办机构申请补缴差额。补缴时需要提供工资表、劳动合同等证明材料，并按规定加收滞纳金。主动补缴比被稽核查出来再补要有利得多。

Q：社保基数申报错了怎么办？

如果在申报期内发现错误，可以联系社保经办机构撤回重新申报。如果已经过了申报期，需要按补缴流程处理。

Q：灵活就业人员的社保缴费基数怎么定？

灵活就业人员可以在当地公布的缴费基数上下限之间，根据自己的经济能力自主选择缴费档次。2026年起，灵活就业参保的户籍限制已全面取消，凭居住证即可在就业地参保，养老和医保不再强制捆绑。

Q：社保基数报高了对企业有什么影响？

基数报高意味着企业缴费金额增加，当期用工成本上升。但同时，员工可享受的社保待遇（如养老金、医保报销额度等）也会相应提高。对于希望留住核心人才的企业来说，较高水平的社保缴纳也是一种员工福利。

Q：新公司没有上年度工资数据，基数怎么定？

新成立的公司没有上年度工资数据，首次申报时按照员工实际工资（或劳动合同约定工资）确定缴费基数，但不能低于当年当地的缴费基数下限。

社保基数即将调整，您的企业准备好了吗？如需要社保合规自查或基数申报协助，欢迎拨打免费咨询热线：400-005-1599，无锡代理记账百宜集团的专业团队为您提供一站式企业服务。