一分钟速读：残保金全称残疾人就业保障金，每年7-9月申报上一年度的。计算公式：（上年职工人数×1.5%－已安置残疾人数）×上年职工年平均工资。30人以下的小微企业免征。安排残疾人就业比例达标可免缴，超比例还有补贴。逾期不交每天加收万分之五滞纳金，严重的上失信名单。
编者按：每年这个时候都有老板来问："怎么又有一笔残保金？"不怪大家纳闷——这笔钱一年才申报一次，平时很少被提起，但金额往往不小。一个50人的公司，如果没安排残疾人就业，一年可能要交好几万。本文帮你把残保金的来龙去脉、省钱方法说清楚。
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一、残保金是什么？凭什么要交？
残保金，全称残疾人就业保障金。它不是税，但跟税一样，不交不行。如果你还没搞清楚这笔钱到底怎么回事，可以先看看百宜财税的这篇文章，手把手帮你算明白。
这笔钱的法律依据是《残疾人保障法》和《残疾人就业条例》。核心逻辑很简单：国家规定用人单位要按不低于职工总数1.5%的比例安排残疾人就业。安排不了的，就得交一笔钱，用于补贴残疾人就业培训、创业扶持等。
打个比方：你公司有100个人，按规定至少要招1.5个残疾人（实际就是2个，因为不足1人的小数部分很多地方按实际计算）。如果一个人都没招，那对不起，你得交钱。
很多老板觉得委屈："我招不到残疾人啊。"这确实是个现实问题，但法律就这么规定的。所以要么想办法招，要么交钱，没有第三条路。
二、2026年申报时间与申报对象
先说时间：每年7月1日到9月30日，申报的是上一年度（即2025年度）的残保金。也就是说，现在2026年7月，你申报的是2025年全年的残保金。
再说谁要申报：所有安排了残疾人就业的用人单位，都需要先在残联完成"按比例安排残疾人就业情况"的审核认定。认定完之后，再去税务局申报缴纳残保金。
但有个例外：在职职工总数30人以下的小微企业，暂免征收残保金。这是2019年底财政部发文延续至今的政策，给小微企业减了实实在在的负担。
还有一个容易被忽略的点：新成立的企业，从工商登记之日起3年内，如果职工人数不足30人，也免征。这个很多新创业者不知道。
三、残保金怎么算？拆开看
公式看起来复杂，拆开看其实就三个变量：
变量一：上年职工人数
取你公司2025年1-12月的月平均人数。不是年底的人数，是全年的月平均值。劳务派遣人员也算在用工单位这边。
变量二：安排比例
法定比例是1.5%，但各省可以在这个基础上调整。比如北京、上海是1.5%，有些省份是1.6%。江苏目前是1.5%。
变量三：上年平均工资
取你公司2025年职工年平均工资。注意：如果你公司的年平均工资超过当地社会平均工资的2倍，计算时按2倍封顶。比如无锡2025年社平工资假设是8000元/月，那你最多按16000元/月来计算残保金。
算个账：一个30人的公司，如果人均年薪10万，没招残疾人——
（30 × 1.5% - 0）× 10万 = 0.45 × 10万 = 4.5万元
4.5万对一个小公司不是小数。但如果你招了一个残疾人，这笔钱就免了。
四、哪些情况可以不交或少交？
不是所有企业都必须全额缴纳，以下情况可以减免：
情况一：30人以下小微企业——直接免了
前面说过，在职职工30人以下（含30人）的小微企业，暂免征收。这是目前最直接的减免政策。如果你的公司刚好卡在30人左右，值得算一下。
情况二：安排了残疾人就业——按比例抵扣
每安排1名持有残疾人证的员工（签订1年以上劳动合同、缴纳社保），就可以从应安排人数中抵扣1人。安排1名重度残疾人（残疾等级1-2级）的，按2人计算。
如果安排的比例达到了1.5%，残保金就全免了。超出的部分，很多地方还有超比例奖励。
情况三：符合困难条件——申请减免或缓缴
因自然灾害、突发事件等不可抗力导致经营困难的，可以向残联和财政部门申请减免或缓缴残保金。但这个审批比较严格，不是填个表就能过的。
情况四：新成立企业——3年内免征
从工商注册之日起3年内，职工人数不足30人的新办企业，免征残保金。这是鼓励创业的政策，很多初创企业老板不知道有这条。
五、不交残保金有什么后果？
有些老板觉得："反正一年才交一次，拖一拖没事吧？"
有事。而且后果比你想的严重。
第一，滞纳金。逾期不交的，从欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。看起来不多？6万块钱欠一年，滞纳金 = 60000 × 0.0005 × 365 = 10950元。一年就多出1万多，而且越欠越多。
第二，催缴+罚款。财政局会下达限期缴纳通知书。逾期仍不交的，除了补缴+滞纳金，还可以处以欠缴金额50%以上1倍以下的罚款。
第三，上失信名单。情节严重的，可能被列入社会信用失信记录。这比罚款更麻烦——影响企业贷款、招投标、评优评先，甚至影响法定代表人的个人信用。
所以一句话：残保金要么按规定交，要么按规定减免，千万不要想着"拖着不交就过去了"。
六、企业怎么合规降低残保金？
既然法律规定了要交，那就想想怎么合法规避或减少。以下三条建议，都是从百宜财税服务过的企业案例中总结出来的，照着做不吃亏：
建议一：认真考虑招聘残疾人
这不是"献爱心"，是实打实的经济账。一个50人的公司，招1名残疾人做力所能及的岗位（比如文员、客服、数据录入等），一年省下6万残保金。很多岗位其实残疾人完全能胜任，只是企业没去想过。
各地残联都有残疾人就业服务平台，免费帮企业对接。你可以明确告诉残联：我需要什么样的岗位、什么样的技能要求，他们会帮你筛选推荐。
建议二：人数卡在30人附近的，认真算一笔账
如果你公司常年28-35人左右，多招一两个人可能就会突破30人的免征线。这时候要算清楚：多招人带来的业务收入和成本，跟残保金的金额，哪个更划算。没有统一答案，但值得认真算。
建议三：不要忘了新办企业的三年免征期
如果你是近三年内注册的公司，且人数不到30人，在申报时一定记得勾选"新办企业免征"。很多财务没注意到这条政策，白白交了不该交的钱。
七、常见问题（FAQ）
Q1：残保金是交给税务局还是残联？
两步走：先去残联做"按比例安排残疾人就业情况"的审核认定；审核通过后，拿着残联出具的认定书去税务局申报缴纳。两个部门都要跑，不能跳步。
Q2：外包、派遣的残疾人算不算我公司的？
劳务派遣的残疾人，计入用工单位（也就是你的公司），不计入派遣公司。但前提是：你和派遣公司签了协议，且残疾人员工在你的场所、按你的要求工作。
Q3：去年交了残保金，今年能不能退？
残保金是按年度核算的，一般来说不能退。但如果你发现上年计算有误（比如人数算多了、工资算高了），可以向税务局申请更正申报，多退少补。