公司之间无偿借款，要交税吗？增值税和企业所得税一次讲清

目录

1. 企业间无偿借款，为什么也要交增值税？
2. 哪些情况能免增值税？
3. 企业所得税层面，无偿借款有什么风险？
4. 关联企业之间借款，利息怎么算才合规？
5. 借款方和出借方，各自要注意什么？
6. 实操里最容易踩的几个坑
7. 常见问题（FAQ）

企业间无偿借款，为什么也要交增值税？

两家公司之间，A把钱借给B，不收一分钱利息，B用一段时间再还。这笔钱从税务角度看，A其实是给B提供了一项服务——贷款服务，只不过这项服务是白送的。

增值税的规则里有一条叫「视同销售」：单位向其他单位或者个人无偿提供服务，除了用于公益事业或者以社会公众为对象的，都要视同销售服务来交税。无偿借钱，就落在这条里面。也就是说，A没收到利息，税务上却要按「同期同类贷款利率」给这笔借款算出一个利息来，当成A的收入，按贷款服务交增值税——一般纳税人6%，小规模纳税人3%或现行的1%。

很多老板第一次听到这个都会愣一下：我钱借出去，一分没赚，怎么还要交税？道理不复杂。增值税盯的是「服务有没有被提供」，而不是「你有没有赚钱」。服务提供了，哪怕没收钱，在规则里就构成了应税行为。

哪些情况能免增值税？

这条视同销售的规则留了出口。对做企业的老板来说，有两类情况尤其值得记。

第一类，企业集团内单位之间的资金无偿借贷。按现行政策，企业集团内单位（含企业集团本身）之间发生的资金无偿借贷行为，免征增值税，这个政策目前执行到2027年12月31日。也就是说，同一集团下面，母公司和子公司之间、子公司和子公司之间，临时拆借周转、不收利息的，不用交那笔视同销售的增值税。

第二类，统借统还。企业集团或集团里的核心企业，先从金融机构借来一笔钱，再按不高于付给金融机构的利率，把这笔钱分拨给下属单位，收的利息免征增值税。这里有几个细节要盯住：借钱的必须是集团或核心企业，钱要来自金融机构，往下分拨的利率不能高于金融机构的利率，否则免税的优惠就享受不到了。

这两条免的都是增值税，而且都限定在「企业集团」这个前提里。两个没有集团关系的独立公司之间无偿拆借，一般还是得按视同销售交增值税。所以能不能免，先看你是不是真的在同一个集团里，证明材料要拿得出来。

企业所得税层面，无偿借款有什么风险？

增值税讲的是「服务有没有被提供」，企业所得税讲的是「收入有没有被做小」。

企业所得税的规则里有一条独立交易原则：关联方之间的业务往来，要符合独立企业之间的正常交易，否则税务机关有权按照合理方法调整。两家公司如果是关联企业（比如同一个老板控制，或者有股权关系），A把一大笔钱无偿借给B用，本来A应该收利息、形成收入，结果没收，等于把这块利润挪到了别处，或者干脆「藏」了起来。税务机关发现了，可以按市场利率给这笔借款核定一个利息，让A补上这块收入对应的企业所得税。

关联企业之间无偿借款，是税务检查里比较常见的关注点。金额越大、时间越长、越频繁，越容易被盯上。哪怕不是关联企业，长期、大额的无偿资金往来，也可能被追问商业合理性。所以别觉得「没签借款协议、没走利息」就没事，账上一笔长期挂着的往来款，本身就容易被注意到。

关联企业之间借款，利息怎么算才合规？

既然无偿借款有风险，那关联企业之间借钱，怎么处理才算规范？

第一，按独立交易原则定价。该收利息就收，利率参考市场同期同类水平，签一份借款协议，把金额、期限、利率写清楚。第二，利息要开发票、正常申报。出借方把收到的利息确认为收入，交增值税和企业所得税；借款方拿到发票，把利息作为财务费用入账。这一进一出，账才对得上，也和发票、合同、资金流对得上——这就是现在税务机关越来越看重的「三流一致」。

第三，借款方的利息税前扣除有上限。关联方之间借款，债资比一般不能超过2:1（金融企业5:1），超过这个比例对应的利息，税前是扣不了的。关联交易的税务处理是个大话题，涉及定价、调整、备查资料一整套，这里不展开，但方向上记住一条：关联之间也别想着「免费」，按正常市场规则来，反而省心。真拿不准，可以找无锡财税顾问先把结构理一理。

借款方和出借方，各自要注意什么？

站在出借方（借钱出去的公司）的角度：不管收不收利息，先搞清楚自己的增值税义务。收利息的，按贷款服务交增值税，利息收入并入企业所得税；没收利息的，除了集团内免税的情形，一般要按视同销售处理。账面和申报要一致，别出现「钱借出去了，账上毫无痕迹」的情况。

站在借款方（借进来的公司）的角度：付利息要有合规的税前扣除凭证，也就是发票，同时关注债资比限制；不付利息的，虽然暂时省了现金流，但要把关联关系、资金用途、还款安排这些商业逻辑留好底，将来被问起来说得清楚。

两边都要做的，是留痕。借款协议、转账凭证、利息计算单、发票，一套下来才算完整。资金往来的税务风险，往往不是某一笔的问题，而是整个链条留没留痕的问题。留了痕，是正常拆借；没留痕，就可能被当成说不清的往来。

实操里最容易踩的几个坑

第一个坑：以为没赚钱就不用交税。前面讲了，无偿借款在增值税上是视同销售，和赚没赚钱是两回事，别拿直觉去套规则。

第二个坑：不是集团，硬套集团内免税。有些老板名下几家公司，觉得「都是我自己的」，就按集团内无偿借贷处理了。但「企业集团」是有认定标准的，没有集团关系、没有证明材料，套不上免税，反而留下把柄。

第三个坑：统借统还的利率设高了。集团核心企业从银行借的钱，往下分拨时利率一旦高于银行利率，免税的优惠就作废，还不如一开始就规范处理。

第四个坑：公司之间长期挂「其他应收款」「其他应付款」，不做任何处理。这种挂账时间一长，既可能被认定成资金占用，也可能牵扯出老板个人从公司拿钱、被视同分红的问题，处理起来更麻烦。

常见问题（FAQ）

Q：两家非关联公司之间借了一笔钱，没收利息，要交增值税吗？

A：要。无偿提供贷款服务属于视同销售，按同期同类贷款利率核定销售额，一般纳税人按6%交增值税，小规模按3%或现行1%。企业集团内单位之间的资金无偿借贷才免征，这个政策目前执行到2027年底。

Q：集团内子公司之间无偿拆借，能免增值税吗？

A：能。企业集团内单位之间发生的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行到2027年12月31日。但要能证明是同一企业集团，材料要备齐，不是老板自己说「是一家的」就算。

Q：关联企业无偿借款，所得税一定会被调吗？

A：不一定，但风险高。税务机关可以按独立交易原则核定利息收入，调增应纳税所得额。建议关联之间也按市场利率签协议、开票、报税，把风险降下来。拿不准可以找无锡财税顾问先算一笔账。

如果您的企业之间存在资金拆借、往来借款，拿不准增值税和企业所得税该怎么处理，欢迎拨打免费咨询热线：400-005-1599，或找无锡代理记账百宜集团当面聊，我们把每一笔往来的税务口径和风险讲清楚，您再决定怎么走。