公司付了一笔居间费，没有发票怎么合规入账？

目录

1. 居间费是什么？什么情况算居间费？
2. 居间费能不能在企业所得税前扣除？
3. 没有发票的居间费怎么处理？分三种情况
4. 付居间费要不要代扣个税？付款方的义务
5. 老板最容易踩的三个坑
6. 居间费合规处理四步走
7. 常见问题（FAQ）

居间费是什么？什么情况算居间费？

居间费，通俗讲就是"介绍费""中介费""茶水费"——有人帮你牵线搭桥促成了一笔生意，你给对方的一笔报酬。法律上叫居间服务费，对应的是《民法典》里的居间合同。

说几个常见的场景你就明白了：

• 朋友介绍了一个工程项目给你，你按合同金额的2%给他感谢费
• 同行转介绍了一个客户给你，成交后你给同行一笔佣金
• 中间人帮你的公司对接了一笔融资，融资到位后付了一笔居间费
• 业务员之外的第三方帮你促成了一笔政府采购订单

注意——居间费和回扣不是一回事。回扣是暗箱操作、不入账、不开发票的灰色支出，税务局查到了就是偷税。居间费是有合同、有服务、有记录的正规商业支出。所以第一个关键点：居间费要正大光明地做，不要偷偷摸摸地转。偷偷转的私账，一旦被查到，不但不能抵税，还可能被认定为偷逃税款。

居间费能不能在企业所得税前扣除？

直接说结论：能，但有条件。

根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业发生的支出要想在税前扣除，必须同时满足三个条件：

1. 真实性——支出真实发生，不是虚构的
2. 合法性——支出的目的合法，不是贿赂或回扣
3. 关联性——支出与企业的生产经营有关

居间费天然符合条件2和3（只要不是违法的买卖），关键是第一条——你怎么向税务局证明这笔钱是真实发生的、金额是合理的？答案就是两个字：凭证。

税务局认可的凭证包括：居间服务合同、发票（或收款凭证）、付款记录（银行转账凭证）、服务成果证明（比如你确实拿到了合同）。这四样东西齐全，居间费就可以正常在企业所得税前扣除。

但现实是——很多老板付居间费就是微信转个账或者从私账里打钱，什么都没留。这种情况，税务局怎么信你？所以听到这你就明白了：居间费能不能扣，不取决于这笔钱本身，而取决于你的手续到不到位。

没有发票的居间费怎么处理？分三种情况

这是被问最多的问题——"对方是个人的，不开票，怎么办？"分三种情况，对号入座就好。

情况一：单笔金额不超过500元

根据2018年第28号公告第九条，对方是个人且单次销售额不超过500元的，企业可以凭收款凭证（收据）作为税前扣除凭证。收据上要写明：收款人姓名、身份证号、收款金额、收款项目、收款日期，收款人签字或按手印。

也就是说，如果居间费只有三四百块钱，不开票问题不大，写个收据就能入账。

情况二：金额超过500元，对方可以补开发票

超过500元就必须要有发票了。如果对方是个人，可以让他去税务局代开发票——税务大厅、电子税务局、邮局代征点都能办。代开居间服务发票的税率各地略有差异，通常在1%-3%之间（含增值税及附加）。

有些老板嫌麻烦，说"我替他把税交了吧"——这种做法实际上等于你替他承担了税款，多出来的这部分钱也算你的经营支出，但注意：这部分税款你帮他交了但发票上体现不出来，不能额外扣除。

情况三：金额大且对方不愿意配合

这是最头疼的情况。居间费十几二十万，但对方就是不愿意去税务局开票——嫌麻烦、怕交税、或者身份敏感。这时候怎么办？

方案A：入账但不做税前扣除。把居间费正常入账，保留合同和付款凭证，到了汇算清缴的时候做纳税调增——也就是说这笔钱不抵税。相比于完全不入账走私账，至少账面上是清楚的，将来就算被查也能说清钱的去向。

方案B：让对方注册个体户。如果居间费金额大且经常发生，建议对方注册一个个体工商户，用个体户的名义和你签居间合同、开发票。目前多地个体户核定征收的政策下，综合税负不到3%，比个人直接收居间费按劳务报酬交税（最高能到40%）划算得多。

付居间费要不要代扣个税？付款方的义务

这个问题很多老板没想过，但恰恰是风险所在。

如果你付居间费的对象是个人，这笔钱在个税法里属于"劳务报酬所得"。按照税法规定，支付方有代扣代缴个人所得税的义务。

劳务报酬所得的个税计算方式：

• 每次收入不超过4000元的：应纳税所得额 = 收入 - 800元
• 每次收入超过4000元的：应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%)
• 然后按照20%的比例税率计算个税（超过20000元的适用加成征收）

举个例子：你付给中间人10万元居间费，应纳税所得额 = 10万 × 80% = 8万。应扣个税 = 8万 × 40% - 7000 = 25000元（加成征收）。也就是说，中间人到手只有75000元。

如果你没有代扣个税——税务局查到了，不仅要求补扣，还会对你处以应扣未扣税款0.5倍到3倍的罚款。这条红线一定要记住。

如果收款方是公司，那你不需要代扣个税，对方公司自己会处理。这也是为什么我们常建议大额居间费走公司对公司的模式——省心很多。

老板最容易踩的三个坑

坑一：私账直接转，什么凭证都不留

"反正是私事，不走公司账不就行了？"——这是很常见的想法，但有两个问题：第一，你的钱从哪来？大额私账转账，银行会监控，反洗钱系统会标记。第二，你能保证你企业的每一分钱进出都对得上吗？私账支出的这笔居间费如果没在公司账上体现，意味着你的企业成本被人为压低了，利润虚高，多交的企业所得税比省下来的还多。

百宜财税接触过的案例中，有老板三年累计私账转出居间费超过200万，税务稽查时完全解释不清楚资金来源和去向，最终被认定为隐匿收入，补税加罚款接近100万。所以私账转居间费不是省事，是给自己埋雷。

坑二：把居间费伪装成其他费用

有的财务会把居间费做成"咨询费""服务费""推广费"，随便找张票贴进去就完事了。这种做法叫虚列成本。金税四期上线后，发票全链条可追溯，你这个月多出来20万"咨询费"，系统会自动对比同行业平均水平——偏差过大的马上预警。更何况，如果所谓的"咨询公司"根本没有任何经营痕迹，连办公地址都是假的，一查一个准。

坑三：居间费比例太高，明显不合理

税务局对居间费的比例有一个"合理商业目的"的判断。比如一个100万的工程，居间费报了30万——占合同金额的30%，这就明显不合理了。正常工程居间费率一般在1%-5%之间，超过10%就显得不正常，容易引起税务关注。不是说高了一定有问题，但如果你报了这么高的比例，准备好解释为什么——比如中间人提供了什么独特价值的服务。

居间费合规处理四步走

总结一下，公司付了居间费，拿出纸笔记下来这四步：

第一步：签合同

不管对方是个人还是公司，先签居间服务合同。合同里写清楚：谁提供服务、服务内容是什么、促成什么交易、收费标准是多少、付款时间和方式。这一步不是形式，是证明这笔钱合法性的基础文件。如果连合同都没有，税务局凭什么信你这笔钱是居间费不是回扣？

第二步：要发票

能开发票的一定要发票。个人可以去税务局代开，成本只有1%-3%。公司可以直接开增值税发票。大额居间费没有发票还想税前扣除——这是不可能的。如果你觉得发票难搞，参考本文第三节的三个处理方案。

第三步：走对公账户转账

居间费不要走私账、不要走微信、不要走现金。对公账户转账的好处：有银行流水记录、有付款凭证、金额日期一目了然。将来税务局问你"这笔钱付给谁了、什么时候付的、付了多少"，你拿得出银行回单。

第四步：代扣个税

如果收款方是个人，别忘代扣个税。劳务报酬个税在付款时就要扣，不是等到年底再说。计算出应纳税额，扣下后按时申报纳税。这一步不做，后患无穷。

这四步做完了，居间费的税务问题基本就解决了。说起来不难，难的是在每一次付钱的时候都坚持按规矩来。很多企业出事不是因为一次违规，而是一次次"这次算了下次注意"的积累。

如果觉得流程复杂，可以找专业的无锡财税顾问团队帮你处理——用规则保护自己，不是多事，是给自己上个保险。某建筑公司的老板跟百宜集团合作两年，之前他每年被居间费这块搞得焦头烂额，现在所有中介费用的合同、发票、税务处理都交给我们，他只需要签个字。他说的原话是："这件事交给专业人员之后，我终于不用再担心税务局敲门了。"

常见问题（FAQ）

Q：居间费和佣金是一回事吗？

不完全一样。居间费是民法概念，指促成交易的报酬；佣金是商业实践中更常用的说法。税务处理上，两者都按劳务报酬（个人）或经营收入（企业）处理。关键区别在于：佣金往往有固定的比例和持续的合同关系（比如销售代理的佣金），居间费更多是一次性的撮合报酬。

Q：居间费付了但业务最后没成，这笔钱能税前扣除吗？

分情况。如果合同里约定了"未促成交易也需支付居间费"，且确实提供了居间服务（比如安排了多次对接、提供了商业信息等），那么可以凭合同和付款凭证入账扣除。但如果对方的服务没有任何实质性内容，单纯"走个过场"，税务局可能不认可该支出的合理性和关联性。

Q：如果居间费是从国外付到国内个人，税务怎么处理？

这个情况比较复杂，涉及跨境支付和外汇管理。国内收款人需要申报个人所得税（劳务报酬），付款方如果是境外公司通常没有中国境内的代扣义务。但收款人自己在次年汇算清缴时需要主动申报。具体的建议找专业无锡注册公司财税顾问咨询，不在本文展开。

如您的企业有居间费或其他特殊费用的财税处理需求，欢迎拨打免费咨询热线：400-005-1599，无锡百宜财税专业团队为您提供一对一税务合规解决方案。