六税两费减免政策2026年还继续吗？企业申报要注意的几个变化

目录

• 一、六税两费减免政策到底是什么？简单回顾
• 二、2026年政策延续：官方最新口径和时间节点
• 三、哪些企业能享受？小型微利企业认定标准有没有变
• 四、怎么申报？系统自动识别和自己申报两种路径
• 五、之前全额缴了的能退吗？退税操作流程
• 六、新办企业什么时间开始享受？三个关键时间点
• 常见问题（FAQ）

一、六税两费减免政策到底是什么？简单回顾

六税两费这个名字听起来有点绕，拆开来看其实很简单：

六个税：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。

两个费：教育费附加、地方教育附加。

减免力度是减半征收——应缴100块的减到50块。这八个税费项目加起来，对一家中小型制造企业来说，一年省个大几千到上万块是很正常的。对商业服务类企业来说，房产税和土地使用税减半这块省得最多。

这个政策最早是2019年推出的，当时的享受范围只有增值税小规模纳税人。后来到了2022年，财政部和税务总局发了个文（2022年第10号公告），把享受范围扩大到了小型微利企业和个体工商户，力度一下子大了很多。2024年政策到期前续了一次，到了2025年3月又发了最新公告（2025年第6号），明确延续执行到2027年12月31日。

关于小微企业能享受的税收优惠政策远不止六税两费，增值税减免和所得税优惠也是重头戏，可以看看我们写的小微企业税收优惠政策全解读，里面有更完整的梳理。

二、2026年政策延续：官方最新口径和时间节点

最新的文件是财政部和税务总局2025年第6号公告，核心就三句话：

第一，政策延续到2027年12月31日。也就是说整个2026年和2027年都在执行期内，不用担心今年中途政策到期。

第二，享受条件和原来一样。没有新加门槛，三个主体——小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户——只要符合条件就享受。具体认定标准后面细说。

第三，申报方式不变。系统能自动识别的就自动减免，不需要企业单独提交材料。系统识别不了或者没自动减的，企业自己申报也能享受。申报途径有电子税务局线上办和税务大厅线下办两种。

需要注意的是——这个政策是普惠性质的，但不是「普遍享受」。有些企业主以为只要是公司就能减半，这个理解是错的。关键看你是不是小型微利企业或者小规模纳税人。如果你的企业已经是一般纳税人、而且不符合小型微利企业的条件——那就不在享受范围内。关于小规模和一般纳税人的差别，可以看小规模还是一般纳税人的选择分析。

三、哪些企业能享受？小型微利企业认定标准有没有变

先说结论：认定标准没变。和2022年、2024年的标准完全一致。

小型微利企业的三个门槛：

门槛一：年应纳税所得额不超过300万元。注意这是应纳税所得额，不是营收。营收1000万但利润只有200万——符合这个条件。营收200万但利润310万——不符合。

门槛二：从业人数不超过300人。按全年的季度平均值来算：（季初人数+季末人数）÷2，四个季度再取平均。不是看某个时间点的人数。

门槛三：资产总额不超过5000万元。算法和从业人数一样，按季度平均。对大部分中小制造和商贸企业来说，资产总额这个门槛通常比利润门槛更容易卡住——一个厂房、几台设备、一批存货加起来，轻轻松松就几千万了。

三个条件要同时满足。缺一个就不算小型微利企业，不能享受六税两费减免。另外要特别提醒：个体工商户不受这三个门槛限制——只要你还是个税个体户，自动享受六税两费减免。关于个体户的更多财税政策，可以参考个体工商户从开业到合规的全流程手册。

很多人问我：去年符合条件、享受了减免，今年要不要重新认定？答案是：年初要重新判断一次。因为用的是上一年度的数据——你2026年能不能享受，看你2025年度的应纳税所得额、从业人数和资产总额是否符合标准。如果2025年业绩增长导致利润超过了300万，那2026年就不能享受了。

四、怎么申报？系统自动识别和自己申报两种路径

申报这块，大部分企业其实不用操太多心：

路径一：系统自动识别减免（推荐）。现在各地的电子税务局已经接入了小型微利企业的数据——你在做各税种申报的时候，系统会自动根据你上一年度的数据判断你是否属于小型微利企业。如果符合，申报表上会自动带出减半征收的税额，你确认就行了。不需要额外填表，不需要上传材料。

路径二：自行申报（系统没自动识别时用）。偶尔会遇到系统没自动识别的情况——比如新迁移过来的企业、或者跨省经营的企业——这时候你可以自己在申报表里勾选「六税两费减免」选项，填入优惠金额。如果不确定怎么填，打12366或者找我们百宜的同事帮你处理。

路径三：大厅办理。对于不习惯用电子税务局的老派老板，直接去税务局大厅申报也行。窗口工作人员会根据系统数据帮你判断是否享受减免。

关键时间点：每个税种的申报期不同——城建税和教育费附加随增值税申报，通常是月报或季报；房产税和土地使用税一般是按年申报，各地申报期在4月或10月；印花税发生应税行为时申报。注意不要等所有税种攒到一起才想起来——每个税种在各自的申报期内申报时就要享受减免，过了申报期再补报就麻烦了。

五、之前全额缴了的能退吗？退税操作流程

这是个高频问题。分几种情况：

情况一：2026年1月1日之后多缴的——可以退。如果你2026年申报某个税种的时候系统没自动减、你也没手动勾选减免，导致全额缴了——可以申请退税或者抵减以后期间的税款。操作路径：登录电子税务局→我要办税→一般退（抵）税管理→误收多缴退抵税。提交申请后一般15个工作日内处理完。

情况二：2025年及以前多缴的——看时间。税收征管法规定了三年的退税申请期限。如果你2023年多缴的现在还符合条件、且在三年内——可以去申请退。超过三年的就不行了。

情况三：因为企业类型变化导致中途不符合条件——不退。比如2025年你符合小型微利企业条件享受了减免，但2026年你超标了——2025年享受的不用退回去。反过来说，2025年你不符合条件全额缴了，2026年又符合了——2025年缴的不能追溯退。以当年的状态为准。

操作上有几个细节要注意：第一，每笔退税要分别申请——你不能把城建税和房产税的多缴金额合并成一笔申请，得分开走流程。第二，退税到账时间取决于税务局的处理速度，快的三五天到账，慢的二十天。第三，如果是系统没自动识别导致多缴的，建议先打12366确认一下是不是系统数据同步问题——有时候刷新后就恢复正常了。

关于企业怎么通过这些政策合理省钱，可以看看小微企业税收优惠政策大全，六税两费只是一部分，增值税和所得税里面的空间更大。

六、新办企业什么时间开始享受？三个关键时间点

新办企业享受六税两费减免有三个关键时间点：

第一个时间点：注册当月。新办企业完成工商登记和税务报到后，如果登记为小规模纳税人——当月起就可以享受六税两费减免。不需要等年度汇算清缴的数据出来。

第二个时间点：首次汇算清缴后。如果你的企业成立没多久就升为一般纳税人了——那在首次办理汇算清缴之前，能不能享受要看你在税务系统里的初步判定。首次汇算清缴做完了——系统就有你上一年度的完整数据了，就开始按照小型微利企业的三个标准来逐年判断。

第三个时间点：每个纳税年度的年初。每年1月1日开始，系统会根据你上一年度的数据自动判断你当年是否属于小型微利企业。这个判断是「一次判断、全年有效」——年初判定你是，全年都享受；判定你不是，全年都不能享受。中间数据有变化不会自动更新。

所以新办企业的老板要注意：第一年能享受不等于以后每年都能享受。尤其是增长速度快的企业——去年刚开的时候利润几十万、从业十几个人，今年翻了两三倍——就可能从符合条件变成不符合了。提前半年预判自己的数据走向，对于合理安排业务节奏是有帮助的。

整个六税两费政策看下来，核心逻辑其实很简单：政策是有的、时间是够的、门槛是明确的——关键是老板们要知道自己符合条件、及时申报、把该省的省下来。

如果你不确定自己的企业是否符合小型微利企业标准、或者之前有漏掉的减免没申报，可以来百宜财税咨询。我们帮几百家企业做过税收优惠政策梳理和申报辅导，该享受的政策红利一分不会让你漏掉。

常见问题（FAQ）

Q1：我是一般纳税人，但符合小型微利企业的标准，能享受六税两费减免吗？

能。六税两费的享受主体不局限于小规模纳税人——小型微利企业即使是一般纳税人也可以享受。关键不是你是一般人还是小规模，关键在于你是否同时满足应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万这三个条件。满足就行。

Q2：六税两费减免和别的税收优惠能叠加享受吗？

能。六税两费减免不排斥其他优惠政策。比如你的企业既符合六税两费减半条件，又符合某个税种本身的免税或减征政策——两者可以叠加。举个例子：某房产本身已经依法减按4%税率征收房产税了，再叠加六税两费减半——实际税率降到2%。优惠叠加，不是替代关系。

Q3：我们公司是2026年3月才注册的新企业，什么时候开始享受六税两费减免？

如果你在税务登记时选择的是小规模纳税人——从完成税务报到当月就可以享受，不需要等。如果你登记为一般纳税人——因为还没有上一年度的汇算清缴数据，要先看你是否满足小型微利企业的预判条件。等到2027年上半年做完2026年度的汇算清缴后，系统根据实际数据重新判断你在2027年是否继续享受。