公司进口货物，关税和增值税怎么算？能享受哪些优惠？

公司进口货物，到底要交哪几道税

先给个整体印象。公司从境外买货，海关环节主要涉及三道税：关税、进口增值税、进口消费税。

关税是第一道，几乎所有进口货物都要交；进口增值税是第二道，跟在关税后面按组成计税价格算；进口消费税是第三道，只针对烟、酒、化妆品、成品油、高档手表、汽车这些特定商品，普通原材料和机器设备一般碰不上。

三道税里，关税和进口增值税是绝大多数企业都会遇到的。把它们怎么算、能不能省弄清楚，是进口业务最该提前做的功课。

关税怎么算：完税价格和税率从哪来

关税的算法本身不复杂：应纳关税 = 完税价格 × 关税税率。真正要下功夫的，是这两个数怎么定。

完税价格，通俗说就是海关认可的「货价」，一般按CIF价来算——也就是货物的成交价，加上运到我国口岸前的运费和保险费。不是按你合同上的裸价，运费保险费都得算进去。

关税税率，这是最讲究的地方。税率高低主要看两样：一是货物种类，不同商品税率天差地别；二是原产国，同一个商品从不同国家进口，税率可能不一样。关税税率有好几个档次——最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率，还有针对特定商品的暂定税率。

对企业来说，能不能套上优惠的协定税率，往往就是省一大笔钱的关键，这个后面单独讲。

进口增值税、消费税怎么算，进项能不能抵

进口增值税的计算，比国内销售要复杂一点，因为它不是按你的进价来算，而是按「组成计税价格」来算。

组成计税价格 = 完税价格 + 关税 + 消费税（如果商品在消费税目录里）。然后应纳进口增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，一般货物是13%，部分农产品等是9%。

这里有个对老板很友好的点：进口环节交的增值税，拿到海关缴款书后，可以作为进项税额抵扣。所以进口增值税表面看多交了一笔，多数情况下能通过抵扣拿回来，真正的成本压力主要压在关税上。进项怎么抵、哪些能抵，可以翻翻增值税进项税额抵扣全解析这篇。

进口消费税只对特定商品收，比如烟、酒、化妆品、成品油、汽车这些。它和关税、增值税一起算进组成计税价格里，相当于税上还有税。具体哪些商品要交、税率多少，可以看消费税怎么算怎么报这篇。

怎么享受优惠税率：原产地证、自贸协定怎么用

进口货物想省税，核心就一件事：把关税税率压下来。而压税率的正规路子，就是用好协定税率和最惠国税率。

第一，确认能不能用最惠国税率。只要货物原产自世贸组织成员方，一般就能适用最惠国税率，比普通税率要低不少。绝大多数正规进口都走这条路。

第二，用好自贸协定和RCEP。我国跟东盟、日韩澳新等签了不少自贸协定，RCEP也落地了。如果货物原产自协定成员方，并且能拿到原产地证书，关税可以按协定税率来，很多商品能直接享受零关税。同样是进口一批货，有原产地证和没原产地证，税可能差好几个点。

第三，原产地证是关键凭证。能不能享受优惠税率，主要看货物能不能证明原产地。进口前先跟境外供应商确认好原产地、提前办好原产地证明，报关时一并提交，才能享受优惠。

进口业务牵扯海关、税务两头，跨境相关的合规细节不少，可以看看跨境电商财税合规和跨境税收行业指南。出口方向要退税，也有门道，出口退税实操指南可以一起翻。对外付款要代扣税的规则，对外付汇全流程这篇也讲得细。

真要自己搞不清，把进口的计税、申报、优惠资格整体交给专业的无锡代理记账团队捋一遍，比自己在海关和税局之间来回跑省心得多。

常见问题（FAQ）

Q：公司进口货物，哪些税是必须交的？

A：绝大多数进口货物都要交关税和进口增值税，进口消费税只针对烟、酒、化妆品、汽车等特定商品。关税按完税价格乘以税率来算，进口增值税按组成计税价格乘以13%或9%来算。

Q：进口增值税交了还能退回来吗？

A：进口环节交的增值税，拿到海关缴款书后可以作为进项税额抵扣，多数情况下能在后续销售中抵扣回来。但关税是实打实的成本，没有抵扣这一说，所以省钱的发力点主要在关税税率上。

Q：怎么判断我的货物能不能享受协定税率？

A：主要看货物的原产地。如果原产自我国签了自贸协定或RCEP的成员方，且能提供原产地证书，报关时就可以申请协定税率。建议进口前先确认原产地、提前办好原产地证明，别等报关时才临时补。

进口业务说穿了，就是：先把三道税算清，再用好原产地证把关税压下来。
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